山东省奎文区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省奎文区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:银行未实际取得利息收入，无需纳税
答案：B

2.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
D:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
答案：B

3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:零售环节销售的卷烟
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：A

4.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:20
B:10
C:3
D:5
答案：C

5.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:8954
B:8690
C:10773.1
D:10700
答案：C

6.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:扣缴义务人
B:税务局
C:鉴证人
D:被鉴证人
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
答案：D

8.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:15.6
C:0
D:13
答案：A

9.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:50000
B:35000
C:25000
D:40000
答案：A

10.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:提供纳税担保
C:税收保全措施
D:强制执行措施
答案：D

11.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:财务预算表
B:利润表
C:资产负债表
D:现金流量表
答案：A

12.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：A

13.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
答案：C

14.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托