山东省奎文区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（实用）.docx

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山东省奎文区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（实用）

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口金银首饰
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：C

2.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
C:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：C

3.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:行政赔偿
C:征收滞纳金
D:确定应税所得率
答案：C

4.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收动态适用咨询
B:税收会计适用咨询
C:税收政策适用咨询
D:税收程序适用咨询
答案：C

5.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:86.17
B:85.16
C:77
D:109.17
答案：A

6.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
D:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
答案：A

7.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业销售免税商品
D:加油站发售加油卡
答案：B

8.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:国家税务总局
D:市以上税务局（分局）
答案：A

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:104250
B:207000
C:205500
D:1695000
答案：A

10.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：B

11.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:定额发票
C:机动车销售统一发票
D:门票
答案：C

12.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地和机构所在地
B:机构所在地
C:经营地
D:收入来源地
答案：B

13.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
答案：D

14.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理纳税申报和纳税审核
B:代理制作原始凭证
C:代为编制会计账簿和会计报表
D:代理制作记账凭证
答案：B

15.某