山东省奎文区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案（最新）.docx

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山东省奎文区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:征收滞纳金
B:行政奖励
C:确定应税所得率
D:行政赔偿
答案：A

2.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.1
B:0.15
C:0.18
D:0.05
答案：C

3.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
答案：C

4.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
B:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：C

5.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
B:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
C:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
D:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
答案：B

6.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:46.5
C:55.5
D:77.5
答案：B

7.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
B:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
C:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：B

8.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:资产类调整项目
B:收入类调整项目
C:扣除类调整项目
D:特殊事项调整项目
答案：B

9.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
B:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
答案：C

10.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
C:新设立企业
D:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
答案：C

11.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:控制计算法
B:查询法
C:比较分析法
D:核对法
答案：C

12.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:进项税额可以抵扣
B:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
C:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
答案：C

13.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
C:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生