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整理江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：C

2.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上10万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：B

3.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:房地产公司销售开发的房屋
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场既销售货物，又提供餐饮服务
D:商场销售家电并送货上门
答案：D

4.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:顺查法
B:抽查法
C:核对法
D:比较分析法
答案：C

5.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
B:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
C:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
D:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
答案：B

6.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:管理费用
C:税金及附加
D:固定资产清理
答案：C

7.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的“五险一金”
B:赞助支出
C:业主的工资
D:税款的滞纳金
答案：A

8.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:非专利技术转让合同
C:技术咨询合同
D:专利权转让合同
答案：D

9.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
B:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
D:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
答案：A

10.下列（）属于企业的不征税收入。
A:企业取得的专项用途财政性资金
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
D:国债利息收入
答案：A

11.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
B:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
C:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
D:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
答案：B

12.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；5个工作日
B:5个工作日；10个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；10个工作日
答案：A

13.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:本年利润
C:营业外支出
D:递延所得税负债
答案：A

14.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:原始凭证
C:明细分类账
D:总分类账
答案：B

15.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收