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江苏省吴江区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
B:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

2.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.05
C:0.033
D:0.044
答案：C

3.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

4.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:稿酬所得
C:特许权使用费
D:劳务报酬
答案：A

5.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为60%，上限为400%
C:下限为60%，上限为300%
D:下限为50%，上限为400%
答案：C

6.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:销售自建的不动产
C:出租其取得的不动产
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：A

7.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
B:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
D:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
答案：B

8.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴
B:独生子女补贴
C:午餐补助
D:托儿补助费
答案：C

9.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:作为申请人公民被宣告失踪的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：A

10.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:7
B:22
C:9
D:12
答案：C

11.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

12.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:水污染物
C:工业噪声污染
D:光污染
答案：D

13.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）