广东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题及答案（真题汇编）.docx

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广东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:城市维护建设税
B:教育费附加
C:地方教育附加
D:增值税
答案：D

2.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月1日至2020年12月31日
B:2020年9月1日至2020年12月31日
C:2020年1月1日至2020年12月31日
D:2020年8月11日至2020年12月31日
答案：D

3.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供旅游服务
B:销售自建的不动产
C:提供劳务派遣服务
D:提供建筑服务
答案：C

4.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:10份
B:25份
C:50份
D:15份
答案：B

5.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B:纳税信用评价周期为连续12个月
C:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
D:新设立企业也要参与纳税信用评级
答案：B

6.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:顺查法
B:核对法
C:详查法
D:逆查法
答案：D

7.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税烟丝生产的卷烟
B:已税实木地板为原料生产的实木地板
C:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D:已税白酒为原料生产的白酒
答案：D

8.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:新能源汽车制造业
答案：D

9.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:乙商场将化妆品销售给消费者
B:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D:甲企业为张某个人提供餐饮服务
答案：B

10.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:口头咨询
B:网络咨询
C:书面咨询
D:晤谈
答案：C

11.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:消费税税金
B:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
C:给予客户的销售折扣
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案：D

12.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
D:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
答案：B

13.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
B:应书面告知行政复议机构
C:可口头告知行政复议机构
D:不需要告知行政复议机构
答案：B

14.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:0
B:30
C:2685
D:45
答案：A

15.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.05
C:0.15
D:0.1
答案：C

16.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
B:企业支付给兼职的工资
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：A

17.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
C:借：