甘肃省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附参考答案（突破训练）.docx

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甘肃省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附参考答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：C

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:384000
B:570000
C:480000
D:390000
答案：C

3.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:160
B:120
C:200
D:150
答案：A

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:计提的存货跌价准备
答案：A

5.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:赡养老人
C:继续教育
D:大病医疗
答案：D

6.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:海水养殖
B:茶的种植
C:花卉的种植
D:中药材的种植
答案：D

7.下列（）属于房产税的征税范围。
A:围墙
B:仓库
C:菜窖
D:水塔
答案：B

8.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.6
B:17
C:16.4
D:12.4
答案：D

9.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
C:延期纳税最长不得超过60日
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：B

10.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:50%以上3倍以下
B:1倍以上5倍以下
C:1倍
D:3倍
答案：A

11.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
B:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：主营业务成本贷：本年利润
答案：A

12.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:适用税收程序法方面的税收咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:适用税收实体法方面的税务咨询
答案：D

13.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C:进项税额可以抵扣
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
答案：B

14.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:10个工作日
B:7个工作日
C:20个工作日
D:30个工作日
答案：C

15.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税