内部使用甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【突破训练】.docx

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内部使用甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

2.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:没收财物和违法所得
C:罚款
D:拘留
答案：D

3.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:实际消耗的外购半成品
B:固定资产盘亏净损失
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:业主家庭支出
答案：D

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
C:不需要作账务处理
D:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
答案：B

5.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:30
B:75
C:35
D:45
答案：A

6.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:72万元
B:120万元
C:0万元
D:88万元
答案：A

7.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:项目负责人
C:税务师事务所所长
D:辅助人员
答案：B

8.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:212500
B:200000
C:237500
D:187500
答案：A

9.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：A

10.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:金融商品转让不得开具专票
D:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
答案：D

11.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

12.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:核定应纳税款
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:委托代征代缴税款
D:课征滞纳金
答案：B