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内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:50
B:60
C:40
D:20
答案：B

2.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:10700
B:8954
C:10773.1
D:8690
答案：C

3.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
B:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
答案：C

4.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：C

5.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:业主的“五险一金”
C:税款的滞纳金
D:业主的工资
答案：B

6.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
答案：B

7.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
答案：C

8.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:港口码头服务
C:装卸搬运服务
D:货物运输代理服务
答案：D

9.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上1万元以下
B:2000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:1万元以上5万元以下
答案：C

10.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:强制执行措施
C:税收保全措施
D:税务行政协助
答案：B

11.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
B:纳税人欠缴税款在前的