整理青海省都兰县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【易错题】.docx

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整理青海省都兰县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:36个月
B:24个月
C:12个月
D:6个月
答案：A

2.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
答案：D

3.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

4.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：A

5.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：D

6.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:有人居住的住房不适用税收保全措施
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：A

7.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:不必建立账簿
C:简易账、复式账均可
D:复式账
答案：D

8.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:35
B:5
C:55
D:15
答案：C

9.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:子女教育支出
B:住房租金支出
C:大病医疗支出
D:赡养老人支出
答案：A

10.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的普票
B:门票
C:机动车销售统一发票
D:定额发票
答案：C

11.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——已交税金
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——预交增值税
答案：A

12.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2565
C:2700
D:1282.5
答案：C

13.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:定期定额征收
C:查定征收
D:代扣代缴
答案：B

14.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司上一级主管机构
B:某保险公司
C:甲税务局
D:甲税务局上一级税务机关
答案：D

15.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，