广东省城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及完整答案.docx

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广东省城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:扣除方法
C:延期纳税方法
D:分割方法
答案：A

2.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应提请税务师事务所决定
C:应出具无保留意见报告
D:应拒绝出具报告并终止服务
答案：D

3.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
B:改变纳税人名称
C:改变法定代表人
D:改变注册资金的
答案：A

4.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
B:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
C:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
D:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
答案：B

5.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
D:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
答案：D

6.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：A

7.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充调整法
C:综合账务调整法
D:补充登记法
答案：C

8.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:EXCEL管理
B:税务师管理
C:税务信息化管理
D:注册会计师管理
答案：C

9.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:交通噪声
B:水污染物
C:固体废物
D:大气污染物
答案：A

10.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
答案：B

11.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
答案：D

12.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:研究开发费金额
B:使用费金额
C:价款金额
D:报酬金额
答案：D

13.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:30
B:60
C:7
D:15
答案：A

14.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:10000元以上50000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：D

15.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值