内部使用广东省城区《税务师之涉税服务实务》资格考试完整题库含答案.docx

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内部使用广东省城区《税务师之涉税服务实务》资格考试完整题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：D

2.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:复算法
B:盘存法
C:核对法
D:控制计算法
答案：D

3.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:统一社会信用代码
C:社会保险代码
D:组织机构代码
答案：B

4.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:赞助支出
C:业主的“五险一金”
D:业主的工资
答案：C

5.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

6.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：B

7.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:执业质量复核人员
C:税务师事务所所长
D:项目负责人
答案：D

8.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:7个工作日
B:30个工作日
C:10个工作日
D:20个工作日
答案：D

9.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:行政罚款支出
C:被没收的财产损失
D:税款的滞纳金
答案：A

10.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1980.2
B:5825.24
C:1941.75
D:0
答案：A

11.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:注射液中含地西泮量很少
B:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
C:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
D:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
答案：B

12.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:无限期
C:4年
D:10年
答案：A

13.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司上一级主管机构
B:甲税务局上一级税务机关
C:甲税务局
D:某保险公司
答案：B

14.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收政策适用咨询
B:税收会计适用咨询
C:税收动态适用咨询
D:税收程序适用咨询
答案：A

15.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:6.83
B:5.13
C:6
D:7.72
答案：A

16.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，