广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库带答案（A卷）.docx

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广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:市政街道等公共用地
C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D:国家机关自用的土地
答案：C

2.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.6
C:0.5
D:0.4
答案：C

3.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，200％
B:50％，200％
C:50％，300％
D:60％，300％
答案：D

4.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：C

5.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61800
B:61962
C:60000
D:60600
答案：D

6.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：D

7.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:将委托加工收回的货物对外捐赠
D:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
答案：D

8.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:资本市场特殊税务处理合规性审核
B:涉税尽职审慎性调查
C:税务政策解答
D:纳税风险评估
答案：C

9.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
答案：D

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:委托代销货物，为货物发出的当天
D:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
答案：B

11.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：B

12.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:3600
B:7200
C:8400
D:4800
答案：C

13.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：利润分配——