上海市杨浦区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案（精练）.docx

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上海市杨浦区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
D:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
答案：D

2.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：C

3.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

4.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:10
B:3
C:5
D:2
答案：C

5.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：B

6.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:5个工作日；10个工作日
B:5个工作日；5个工作日
C:10个工作日；5个工作日
D:10个工作日；10个工作日
答案：C

7.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10个工作日
B:15个工作日
C:10日
D:15日
答案：B

8.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：B

9.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:3
B:2
C:5
D:1
答案：A

10.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
C:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
D:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
答案：D

11.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量