2024年上海市杨浦区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库含答案（满分必刷）.docx

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2024年上海市杨浦区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某商场将外购的商品用于职工集体福利
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:因违法被拆除的建筑物
答案：C

2.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:税收策划
B:专业税务顾问
C:一般税务咨询
D:纳税情况审查
答案：A

3.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:同类新金银首饰的不含税销售价格
C:新金银首饰的组成计税价格
D:实际收取的不含增值税的全部价款
答案：D

4.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
B:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
C:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
答案：D

5.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:定期定额征收
B:代扣代缴
C:查账征收
D:查定征收
答案：A

6.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

7.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:5310.34
B:747.57
C:1480.76
D:5594.02
答案：B

8.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:扣押其商品
B:责令限期缴纳应纳税额
C:税收强制执行措施
D:核定应纳税额
答案：B

9.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人信用历史信息
B:税务内部信息
C:纳税人关联方信息
D:外部信息
答案：C

10.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.5
B:0.7
C:0.6
D:0.3
答案：C

11.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:礼品店零售镀金高档手表
B:汽车销售公司零售超豪华小汽车
C:首饰店销售金银首饰
D:卷烟批发商销售卷烟给零售商
答案：A

12.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:减征税款
B:豁免应纳税款
C:提供纳税担保
D:延期缴纳税款
答案：D

13.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:15
B:45
C:30
D:10
答案：A

14.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
D:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
答案：D

15.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:新设立企业也要参与纳税信用评级
B:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
C:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
D:纳税信用评价周期为连续12个月
答案：D

16.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:249.85
B:212.83
C:203.77
D:240.79
答案：A

17.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得