上海市杨浦区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案【全优】.docx

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上海市杨浦区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:42
B:50.4
C:54.6
D:48.72
答案：D

2.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——预交增值税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——应交增值税
答案：A

3.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：B

4.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:不依法给予行政奖励
B:代开发票
C:罚款
D:加收滞纳金
答案：D

5.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:大气污染物
D:水污染物
答案：B

6.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:营利性医疗机构出租的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：B

7.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:固定资产盘亏净损失
B:实际消耗的外购半成品
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:业主家庭支出
答案：D

8.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:15
B:30
C:90
D:60
答案：D

9.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:1年
C:2年
D:6个月
答案：C

10.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
答案：A

11.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:综合账务调整法
B:核销重记法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：A

12.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：C

13.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
C:将自有不动产用于公益事业捐赠
D:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
答案：D

14.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：B

15.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
答案：B

16.某公司2019年开具增值税专