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内部使用云南省富宁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:固定资产清理
C:管理费用
D:税金及附加
答案：D

2.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:3
B:10
C:2
D:1
答案：B

3.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

5.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
答案：C

6.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
答案：D

7.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
B:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
C:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
D:税务师执业必须依托于税务师事务所
答案：A

8.下列（）属于房产税的征税范围。
A:围墙
B:水塔
C:仓库
D:菜窖
答案：C

9.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:印有本单位名称发票核定
C:发票票种核定
D:发票缴销
答案：D

10.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：C

11.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:40
B:15
C:30
D:10
答案：B

12.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:3000元
B:2000元
C:5000元
D:1000元
答案：D

13.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:15
B:10
C:5
D:20
答案：B

14.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
B:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
C:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
D:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
答案：B

15.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
B:纳税人采取托收承付