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内部使用云南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:180天
C:跨区域经营合同执行期限
D:30天
答案：C

2.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:10倍以下
D:5倍以上
答案：A

3.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：本年利润100000
C:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
D:借：在建工程100000贷：管理费用100000
答案：B

4.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政赔偿
B:行政奖励
C:行政处罚
D:行政审批
答案：D

5.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:3000元
C:1000元
D:2000元
答案：C

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的存货跌价准备
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

7.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
B:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
D:延期纳税最长不得超过60日
答案：A

8.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案：C

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：C

10.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:5
C:15
D:7.5
答案：A

11.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:股息、红利等权益性投资所得
B:转让房屋所得
C:销售货物所得
D:特许权使用费所得
答案：D

12.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:250
B:216
C:247.71
D:270
答案：C

13.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
C:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：B

14.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:所得税费用
C:以前年度损益调整
D:递延所得税负债
答案：C

15.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:工业噪声
C:生活噪声
D:服务业噪声
答案：B

16.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:贷记“以前年度损益