青海省都兰县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（含答案）.docx

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青海省都兰县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.05
B:0.18
C:0.08
D:0.15
答案：B

2.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
B:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
答案：C

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.875
C:1.5
D:0
答案：A

4.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:当月购进的材料发生退货
B:自产的产品用于对外投资
C:本期收到出口货物的退税额
D:将上月购进货物用于本企业的业务招待
答案：D

5.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:9个月
B:3个月
C:半年
D:1年
答案：D

6.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：C

7.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
B:附列资料（一）本期销售明细
C:附列资料（四）税额抵减情况表
D:附列资料（二）本期进项税额明细
答案：A

8.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:税务师事务所所长
B:执业质量复核人员
C:辅助人员
D:项目负责人
答案：D

9.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:57500
B:72500
C:85000
D:62500
答案：B

10.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
B:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
C:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

11.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
B:纳税信用评价周期为连续12个月
C:新设立企业也要参与纳税信用评级
D:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
答案：B

12.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：B

13.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
B:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
C:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
D: