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内部使用河南省夏邑县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
答案：B

2.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
C:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
D:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
答案：D

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:委托代销货物，为货物发出的当天
B:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

4.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:365.5
C:362.5
D:378.5
答案：C

5.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
D:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
答案：D

6.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:A级
B:B级
C:D级
D:M级
答案：A

7.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:500万元及以下
B:800万元及以下
C:200万元及以下
D:300万元及以下
答案：A

8.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
答案：D

9.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:71.21
C:64.8
D:3.56
答案：B

10.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
D:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
答案：B

11.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
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