吉林省浑江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附参考答案（实用）.docx

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吉林省浑江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附参考答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供旅游服务
C:销售自建的不动产
D:提供劳务派遣服务
答案：D

2.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
B:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
C:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
D:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
答案：A

3.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

4.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：C

5.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：B

6.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:啤酒
C:卷烟
D:高档化妆品
答案：C

7.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

8.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:16.4
B:12.4
C:12.6
D:17
答案：B

9.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:0
B:3762.38
C:11067.96
D:3689.32
答案：B

10.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:B级
B:M级
C:A级
D:D级
答案：C

11.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
答案：C

12.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:查账征收
B:核定征收
C:代扣代缴
D:定期定额
答案：D

13.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
答案：B

14.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
B:借：原材料11000应交税费