2024年吉林省浑江区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库参考答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年吉林省浑江区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
B:停止出口退税权
C:不依法确认纳税担保行为
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：B

2.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:复算法
C:核对法
D:控制计算法
答案：D

3.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国家税务总局
B:全国人民代表大会常务委员会
C:财政部
D:国务院
答案：D

4.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:当期直接减免的增值税
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:出口货物收到的增值税出口退税
D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
答案：D

5.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:450
B:1000
C:500
D:420
答案：D

6.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.02
B:0.05
C:0.015
D:0.03
答案：D

7.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载余额
B:账载原值乘以成新度折扣率
C:重置成本
D:重置成本价乘以成新度折扣率
答案：D

8.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
B:可以抵扣增值税进项税额270万元
C:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
D:不得抵扣进项税额
答案：C

9.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3080.5
B:2445.5
C:2256.5
D:3070.5
答案：B

10.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照5%的征收率计算应纳税额
C:应按照3%的征收率计算应纳税额
D:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：D

11.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:不允许税前扣除
答案：B

12.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：C

13.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:5594.02
B:1480.76
C:5310.34
D:747.57
答案：D

14.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
B:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
C:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
答案：D

15.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其