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吉林省浑江区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（原创题）

第I部分单选题（100题）

1.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:网络咨询
B:晤谈
C:口头咨询
D:书面咨询
答案：D

2.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
B:本月不需对此业务进行账务处理
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
D:借：固定资产654贷：银行存款654
答案：C

3.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
B:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
C:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
D:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
答案：D

4.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
C:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D:无需调整
答案：D

5.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：A

6.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:EXCEL管理
B:注册会计师管理
C:税务信息化管理
D:税务师管理
答案：C

7.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
B:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C:资源税实行从价计征或者从量计征
D:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
答案：A

8.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61800
B:60600
C:61962
D:60000
答案：B

9.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：A

10.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:甲企业为张某个人提供餐饮服务
B:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
C:乙商场将化妆品销售给消费者
D:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
答案：D

11.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:10
B:5
C:3
D:15
答案：B

12.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：C

13.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义