河南省商城县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库附答案（实用）.docx

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河南省商城县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库附答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
C:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：A

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.5
C:1.875
D:0
答案：A

3.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政赔偿
B:行政奖励
C:确定应税所得率
D:征收滞纳金
答案：D

4.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:当期未发生纳税义务的纳税人
答案：C

5.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

6.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:新购入的价值4000元的家具
C:唯一的一辆机动车
D:金银首饰
答案：B

7.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:银行企业内营业机构之间支付的利息
C:税收滞纳金
D:商业企业计提的存货跌价准备金
答案：B

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.5
C:1.875
D:0
答案：A

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:104250
B:1695000
C:205500
D:207000
答案：A

10.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
B:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
C:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
D:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
答案：A

11.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:160
B:150
C:200
D:120
答案：A

12.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
D:借：银行存款3