河南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案【满分必刷】.docx

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河南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“税金及附加”
B:“待摊费用”
C:“其他应收款”
D:“预提费用”
答案：A

2.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
B:可以开展税收筹划业务
C:可以接受委托代收代缴消费税
D:可以接受委托代理记账
答案：C

3.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:3日
C:7日
D:当日
答案：D

4.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
C:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
D:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
答案：B

5.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
B:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
答案：B

6.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C

7.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:2880
B:0
C:6180
D:7080
答案：B

8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:30日；30日
B:7日；15日
C:15日；30日
D:15日；15日
答案：D

9.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:工业噪声
B:生活噪声
C:商业噪声
D:服务业噪声
答案：A

10.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得
答案：B

11.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:纳税信用等级为M级的纳税人
B:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
C:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
D:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
答案：C

12.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:1.8万元
C:17.6万元
D:11万元
答案：A

13.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
C:要求张某补缴消费税税款
D:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
答案：A

14.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:12
B:3
C:1
D:36
答案：A

15.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:劳动保护费
C:企业所得税
D:发放的股息红利
答案：B

16.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除