内部使用河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【含答案】.docx

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内部使用河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师、乙公司、甲税务师事务所
B:税务师
C:乙公司
D:甲税务师事务所
答案：C

2.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:汽油
C:天然原油
D:人造石油
答案：C

3.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
B:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
C:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
D:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
答案：C

4.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
答案：A

5.下列（）属于房产税的征税范围。
A:仓库
B:菜窖
C:水塔
D:围墙
答案：A

6.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

7.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:156576
B:156000
C:154176
D:155040
答案：D

8.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按2%预征率预缴增值税
B:按5%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按3%预征率预缴增值税
答案：D

9.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:稿酬所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：C

10.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.1
B:0.18
C:0.05
D:0.15
答案：B

11.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变法定代表人
B:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
C:改变纳税人名称
D:改变注册资金的
答案：B

12.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
B:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
C:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
D:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
答案：C

13.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1255.05
B:1453.98
C:1981.98
D:1603.33
答案：A

14.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表
B:应税所得表
C:留存利润表
D:银行存款余额调节表
答案：B

15.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费