湖北省利川市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案（典优）.docx

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湖北省利川市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
B:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
C:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
答案：D

2.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
答案：A

3.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:合理原则
B:谨慎原则
C:责任原则
D:合法原则
答案：C

4.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3914.4
C:3888.4
D:3588.4
答案：B

5.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:35
B:75
C:45
D:30
答案：D

6.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:2日
B:当日
C:3日
D:5日
答案：B

7.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.05
B:0.15
C:0.08
D:0.18
答案：D

8.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:生产企业出口货物应退的增值税税款
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
答案：A

9.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
C:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:在行政复议中，申请人负有举证责任
答案：D

10.下列（）属于房产税的征税范围。
A:菜窖
B:水塔
C:仓库
D:围墙
答案：C

11.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口金银首饰
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：C

12.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

13.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
D:业务的行为主体是鉴证人
答案：C

14.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:使用人
B:委托人
C:纳税人
D:鉴证人
答案：D

15.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
C:将自产的茶叶用于