湖北省利川市整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【培优A卷】.docx

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湖北省利川市整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:102.57
B:121
C:95.6
D:112.57
答案：C

2.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:12994.8
B:15600
C:16320
D:13260
答案：D

3.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

4.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:提供纳税担保
C:税收保全措施
D:强制执行措施
答案：D

5.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：C

6.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B:国债利息收入
C:企业取得的专项用途财政性资金
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
答案：C

7.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:4
B:2
C:3
D:1
答案：C

8.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:电信服务
C:家政服务
D:邮政服务
答案：A

9.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:价款金额
B:研究开发费金额
C:报酬金额
D:使用费金额
答案：C

10.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:12760
B:18600
C:14300
D:15400
答案：D

11.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:增值税
C:土地增值税
D:车船税
答案：B

12.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:104.6
B:135.4
C:185.4
D:125.4
答案：A

13.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

14.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:工业噪声
C:商业噪声
D:生活噪声
答案：B

15.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:办理