安徽省裕安区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库完整答案.docx

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安徽省裕安区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库完整答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年9月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年8月1日至2020年12月31日
D:2020年1月1日至2020年12月31日
答案：B

2.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:实际消耗的外购半成品
B:固定资产盘亏净损失
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:业主家庭支出
答案：D

3.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:税务局
B:扣缴义务人
C:被鉴证人
D:鉴证人
答案：C

4.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:726.61
C:800
D:256.31
答案：A

5.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

6.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:乙商场将化妆品销售给消费者
B:甲企业为张某个人提供餐饮服务
C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：C

8.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:20
C:15
D:25
答案：D

9.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:行政性罚款
B:因违反借款合同约定支付的罚息
C:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
D:购买车辆支付的车辆购置税
答案：B

10.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
B:商场向消费者个人零售商品时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：A

11.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.73
B:0.58
C:0
D:0.23
答案：C

12.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5733.71
B:6333.71
C:4865.38
D:5012.17
答案：C

13.企业发生的下列业务中