历年安徽省裕安区《税务师之涉税服务实务》考试大全含解析答案.docx

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历年安徽省裕安区《税务师之涉税服务实务》考试大全含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自产的产品用于对外投资
B:当月购进的材料发生退货
C:将上月购进货物用于本企业的业务招待
D:本期收到出口货物的退税额
答案：C

2.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:首次办理涉税事宜15
B:取得营业执照10
C:取得营业执照15
D:首次办理涉税事宜10
答案：A

3.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:午餐补助
B:差旅费津贴
C:独生子女补贴
D:托儿补助费
答案：A

4.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:以经营租赁方式租出的固定资产
D:以融资租赁方式租出的固定资产
答案：C

5.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

6.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

7.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
B:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
答案：D

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
B:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
D:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案：A

9.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:工业噪声污染
C:光污染
D:大气污染物
答案：C

10.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：A

11.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
B:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C:存款利息
D:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

12.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:审判权
B:应诉权
C:反诉权
D:起诉权
答案：B

13.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正