安徽省裕安区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全附答案【名师推荐】.docx

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安徽省裕安区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:家教收入3000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.05
B:0.04
C:0.0444
D:0.08
答案：A

3.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:税务行政协助
C:强制执行措施
D:提供纳税担保
答案：C

4.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:5万元以上30万元以下的罚款
C:1万元以上200万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：A

5.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
B:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
C:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
D:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
答案：A

6.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:4.45
B:9.49
C:67.19
D:12.42
答案：B

7.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：B

8.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:出口货物收到的增值税出口退税
B:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
C:当期直接减免的增值税
D:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
答案：B

9.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:20340
B:78000
C:19747.57
D:16000
答案：B

10.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后30天内
B:停业期满后60天内
C:停业期满后
D:停业期满前
答案：D

11.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
B:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
C:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
D:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
答案：D

12.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:7
B:30
C:15
D:10
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A