吉林省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（突破训练）.docx

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吉林省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
答案：C

2.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:工资、薪金所得
B:经营所得
C:劳务报酬所得
D:稿酬所得
答案：B

3.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
D:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

4.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:120万元
B:28.59万元
C:93.51万元
D:92.31万元
答案：D

5.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:新购入的价值4000元的家具
C:唯一的一辆机动车
D:别墅
答案：B

6.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：B

7.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利权转让合同
B:非专利技术转让合同
C:技术咨询合同
D:专利申请权转让合同
答案：A

8.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在进行税种核定时
B:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
C:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
D:纳税人在首次办理涉税业务时
答案：B

9.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1603.33
B:1255.05
C:1453.98
D:1981.98
答案：B

10.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:涉税鉴证
C:税收策划
D:专业税务顾问
答案：A

11.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:金银首饰
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

12.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:加油站发售加油卡
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业销售免税商品
答案：C

13.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支