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内部使用河南省龙安区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:管理费用
C:主营业务成本
D:固定资产清理
答案：A

2.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：A

3.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某商业企业将外购的货物用于个人消费
B:某餐饮企业购进货物用于集体福利
C:某电器厂委托商店代销小电器
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：C

4.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场既销售货物，又提供餐饮服务
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场销售家电并送货上门
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：C

5.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:证券经纪人取得的佣金收入
B:在就职单位取得的讲课收入
C:个人购买体育彩票取得的中奖收入
D:退休后再任职取得的收入
答案：A

6.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
B:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
C:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
D:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
答案：D

7.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:8000
B:5000
C:10000
D:6000
答案：B

8.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:3
B:5
C:2
D:1
答案：C

9.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:112.5
B:95.5
C:97.5
D:90
答案：C

10.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:747.57
B:5594.02
C:5310.34
D:1480.76
答案：A

11.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

12.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:152.38
B:34.95
C:57.14
D:93.2
答案：C

13.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增