吉林省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案（突破训练）.docx

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吉林省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：A

2.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：A

3.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:7个工作日
B:30个工作日
C:10个工作日
D:20个工作日
答案：D

4.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
答案：B

5.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:综合账务调账法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:蓝字更正法
答案：A

6.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：A

7.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:纳税风险评估
B:税务政策解释
C:涉税措施的评价和建议
D:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
答案：A

8.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
D:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
答案：C

9.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：A

10.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C:企业取得的专项用途财政性资金
D:国债利息收入
答案：C

11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:1.14
C:1.18
D:0.85
答案：D

12.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:不允许税前扣除
B:按实际缴纳数额扣除
C:按当地上年度社会平均