2024年山西省代县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案（各地真题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年山西省代县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：C

2.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

3.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：B

4.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
D:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
答案：A

5.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
D:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
答案：D

6.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：C

7.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
C:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
D:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
答案：B

8.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:53.6
B:44.4
C:98
D:58.8
答案：A

9.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：B

10.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
B:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
C:木制一次性筷子从价计征消费税
D:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
答案：D

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:5
C:3
D:10
答案：D

12.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:辅助人员
C:项目负责人
D:税务师事务所所长
答案：C

13.涉税专业服务机构发生严重违法违