山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（基础题）.docx

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山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：C

2.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3203.88
B:4077.67
C:4368.93
D:3125.83
答案：A

3.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61152
B:61392
C:60000
D:61920
答案：A

4.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：B

5.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
B:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C:委托人单方面终止
D:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
答案：A

6.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:60
C:180
D:7
答案：B

7.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
C:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
D:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
答案：C

8.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:5万元以上30万元以下的罚款
C:5万元以上10万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：A

9.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：A

10.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:生产企业出口货物应退的增值税税款
D:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
答案：C

11.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:全国人民代表大会常务委员会
答案：B

12.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下