山西省代县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（各地真题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山西省代县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

2.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
B:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
C:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
答案：A

3.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44568
B:44537
C:44203
D:44902
答案：B

4.应当由（）制定业务计划。
A:项目组负责人
B:项目助理
C:项目组成员
D:项目经理
答案：A

5.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:528.89
B:2342.52
C:2320
D:0
答案：B

6.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（一）本期销售明细
B:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
C:附列资料（四）税额抵减情况表
D:附列资料（二）本期进项税额明细
答案：B

7.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：B

8.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:一般税务咨询
B:专业税务顾问
C:税收策划
D:纳税情况审查
答案：C

9.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:代扣代缴
B:查定征收
C:定期定额征收
D:查账征收
答案：C

10.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D

11.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:纳税信用级别为B级的纳税人
B:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D:未达到增值税纳税起征点的纳税人
答案：B

12.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
答案：B

13.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:家教收入3000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：B

14.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:33万元
B:2