内部使用辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（易错题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
B:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
C:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
D:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：A

2.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:50，80，1000
B:1001001000
C:5005005000
D:3003005000
答案：D

3.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税白酒为原料生产的白酒
B:已税实木地板为原料生产的实木地板
C:已税烟丝生产的卷烟
D:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
答案：A

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:0
B:13
C:7.8
D:26
答案：B

5.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:居民企业从境外分回的股息红利收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

6.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:向职工支付的托儿补助费
D:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
答案：A

7.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次月15日
B:月度终了
C:次年6月30日
D:次年3月31日
答案：D

8.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:电子邮件、电子签名
C:评论性证言
D:网上聊天记录、网络博客
答案：C

9.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:核销重记法
D:红字冲销法
答案：B

10.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：C

11.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.1
B:0.25
C:0.2
D:0.05
答案：C

12.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（一）本期销售明细
B:附列资料（四）税额抵减情况表
C:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明