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江苏省港闸区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——未交增值税
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（出口退税）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：C

2.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
B:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
D:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
答案：D

3.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:客观原因导致委托代理内容发生变化
B:涉税服务人员发生变化
C:税务师事务所代表人变更
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

4.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
B:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
C:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：D

5.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:提供税务咨询
B:代开发票
C:代理建账记账
D:代理纳税申报
答案：B

6.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
答案：B

7.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:执行合伙人
B:项目其他成员
C:法定代表人
D:项目负责人
答案：B

8.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:家政服务
B:电信服务
C:建筑服务
D:邮政服务
答案：C

9.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

10.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:取得土地使用权时支付的出让金
B:建造过程中支付的安装工程费
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：C

11.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:粮食白酒的生产销售和批发环节
C:金银首饰的进口环节
D:金银首饰的生产销售和零售环节
答案：A

12.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30
B:10
C:15
D:20
答案：C

13.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.13
B:14.16
C:13.68
D:14.25
答案：D

14.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:纳税信用级别为B级的纳税人
B:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C:未达到增值税纳税起征点的纳税人
D: