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江苏省港闸区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:详查法
B:逆查法
C:核对法
D:顺查法
答案：B

2.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:169.12
B:121.38
C:213.59
D:145.68
答案：B

3.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应贷记“银行存款”科目
答案：B

4.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
B:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
C:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：A

5.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:只能在预缴税款时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

6.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:转让房产时缴纳的城市维护建设税
B:建造过程中支付的安装工程费
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
D:取得土地使用权时支付的出让金
答案：C

7.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:书面咨询
C:电话咨询
D:网络咨询
答案：C

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
C:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：B

9.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:电话咨询
B:书面咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：B

10.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:15000
B:25000
C:40000
D:75000
答案：C

11.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
B:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
答案：D

12.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
B:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
C:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
D:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
答案：D

13.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:500
B:420
C:450
D:1000
答案：B

14.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
B:资源税实行从价计征或者从量计征
C:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
D:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
答案：A

15.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:以赊销方式销售货物
C:销售免税货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自