青海省玛沁县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（完整版）.docx

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青海省玛沁县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2565
B:1282.5
C:2700
D:1350
答案：C

2.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：D

3.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
B:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
C:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
D:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
答案：C

4.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:0
C:7080
D:2880
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：B

6.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:大气污染物
C:光污染
D:水污染物
答案：C

7.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的高档化妆品直接出售
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
D:某金店进口的金银首饰
答案：C

8.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司上一级主管机构
D:某保险公司
答案：B

9.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
D:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
答案：B

10.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:税务行政协助
C:提供纳税担保
D:强制执行措施
答案：D

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:企业厂区内公共绿化用地
答案：A

12.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
B:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含