整理青海省玛沁县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（历年真题）.docx

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整理青海省玛沁县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
C:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：A

2.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：C

3.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
答案：C

4.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:3.03
B:0.04
C:0
D:4.7
答案：A

5.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
B:由乙公司、丙公司承担连带责任
C:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
D:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
答案：B

6.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.55
B:1.47
C:1.94
D:1.83
答案：B

7.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:25.5
B:75.5
C:50
D:33
答案：B

8.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B:成本、费用和损失
C:成本、费用
D:成本、费用、损失和罚款
答案：B

9.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：A

10.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
C:委托加工高尔夫车，主要材