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整理青海省玛沁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整版完整

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:25
B:20
C:15
D:12.5
答案：C

2.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
C:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
答案：D

3.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96140
B:95200
C:95180
D:96320
答案：D

4.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:3.27
B:3.25
C:2.25
D:2.75
答案：A

5.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
D:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
答案：D

6.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
答案：D

7.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:罚款
C:代开发票
D:不依法给予行政奖励
答案：A

8.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：B

9.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托方是否按规定代收代缴了消费税
B:受托加工的是否为应税消费品
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
答案：B

10.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
B:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
C:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
D:已用途