河南省延津县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案【易错题】.docx

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河南省延津县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:180
C:7
D:60
答案：D

2.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:固定资产清理
C:主营业务收入
D:管理费用
答案：A

3.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:作为申请人的公民被宣告失踪的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：C

4.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定期限办理纳税申报
B:纳税人逃避缴纳税款
C:扣缴义务人应扣未扣税款的
D:纳税人未按规定安装税控装置
答案：B

5.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
D:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
答案：B

6.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：C

7.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：B

8.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
B:A企业应确认的股息所得120万元
C:A企业取得投资资产转让所得100万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：C

9.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:16320
B:12994.8
C:13260
D:15600
答案：C

10.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：管理费用
B:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:新能源汽车制造业
D:房地产业
答案：C

12.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区内公共绿化用地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：C

13.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，