河南省商水县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（易错题）.docx

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河南省商水县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:二审终审制
C:一审终审制
D:三审终审制
答案：B

2.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:66
B:29.65
C:6
D:28.5
答案：D

3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：B

4.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
B:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
C:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
答案：D

5.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:综合账务调账法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:蓝字更正法
答案：A

6.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
答案：C

7.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
C:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：A

8.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
B:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
C:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
D:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
答案：A

9.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:0
B:2320
C:2342.52
D:528.89
答案：C

10.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某商店为服装厂代销儿童服装
B:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
C:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
D:某公司将外购的饮料用于集体福利
答案：A

11.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
B:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
C:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
答案：C

12.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：C

13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:支付给银行的贷款逾