河南省延津县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（满分必刷）.docx

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河南省延津县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
B:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
C:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
D:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
答案：C

2.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:晤谈
B:口头咨询
C:书面咨询
D:网络咨询
答案：C

3.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：C

4.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月3000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

5.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
C:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：D

6.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:86.17
C:109.17
D:85.16
答案：B

7.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:生产过程中耗费的原料成本
C:行政罚款支出
D:税款的滞纳金
答案：B

8.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
B:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
C:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
D:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
答案：D

9.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:将上月购进货物用于本企业的业务招待
B:本期收到出口货物的退税额
C:当月购进的材料发生退货
D:自产的产品用于对外投资
答案：A

10.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:汽油
C:人造石油
D:天然原油
答案：D

11.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关侵犯法定经营自主权
B:税务机关不予依法办理或答复
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

12.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
D:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
答案：D

13.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C: