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河南省龙安区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
B:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
答案：D

2.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
B:不需要缴纳
C:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：C

3.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:居民企业从境外分回的股息红利收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:购买企业债券取得的利息收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

4.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:0
B:8691.06
C:7925.68
D:7866.73
答案：A

5.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：A

6.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
B:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
C:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
答案：A

7.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
答案：A

8.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:稿酬所得
C:工资、薪金
D:特许权使用费
答案：C

9.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3080.5
B:2445.5
C:2256.5
D:3070.5
答案：B

10.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:250
B:150
C:200
D:100
答案：C

11.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:假设开发法
B:现值法
C:残余法
D:重置成本法
答案：D

12.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

13.下