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内部使用河南省龙安区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
B:购买企业债券取得的利息收入
C:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
D:居民企业从境外分回的股息红利收入
答案：C

2.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:职工交通补贴
C:探亲假期补助
D:供暖费补贴
答案：C

3.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
C:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
D:金融商品转让不得开具专票
答案：C

4.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
答案：D

5.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:房产评估增值
B:存量房地产的买卖
C:代建房
D:赠与直系亲属
答案：B

6.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:4.7
B:0.04
C:3.03
D:0
答案：C

7.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:邮政服务
C:电信服务
D:家政服务
答案：A

8.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:10
B:15
C:40
D:30
答案：B

9.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:30
B:15
C:10
D:20
答案：D

10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:通行费电子发票的不征税发票
B:农产品销售发票
C:机动车销售统一发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：A

11.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接扣分方式
B:累计扣分方式
C:直接得分方式
D:累加计分方式
答案：D

12.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：A

13.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:60
C:10
D:180
答案：B

14.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:检查扣缴义务人与