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2024年湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
答案：D

2.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:195.95
B:117.57
C:79.82
D:126.7
答案：C

3.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:180
C:60
D:7
答案：C

4.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的销项税额
B:税务机关检查发现的应调增的进项税额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
答案：A

5.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

6.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:54.6
B:48.72
C:42
D:50.4
答案：B

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.5
C:0
D:1.875
答案：A

8.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:印有本单位名称发票核定
B:发票缴销
C:最高开票限额审批
D:发票票种核定
答案：B

9.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:15日
B:10日
C:30日
D:5日
答案：C

10.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局上级税务机关
B:乙保险公司上级机构
C:乙保险公司
D:甲税务局
答案：A

11.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:总分类账
C:原始凭证
D:明细分类账
答案：C

12.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
B:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
C:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
D:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
答案：A

13.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同