湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案【夺冠】.docx

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湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C:不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：B

2.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:检查盘点实物
C:询问或函证事项
D:审阅书面材料
答案：A

3.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:378.5
C:365.5
D:366.5
答案：A

4.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:49.7
C:38
D:21
答案：C

5.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
B:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
C:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
D:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
答案：C

6.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额270万元
D:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
答案：D

7.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:15
B:5
C:20
D:10
答案：D

8.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：A

9.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月10日内
B:15日内
C:10日内
D:次月15日内
答案：D

10.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:20340
B:19747.57
C:16000
D:78000
答案：D

11.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
B:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
C:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作